Bài tập, đáp án và so sánh dự trả lãi hàng ngày và dự trả lãi cuối ngày mỗi tháng

Đăng lúc: Thứ ba - 18/05/2021 04:59
Bài tập. Ngày 17/7/2020, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi cuối kỳ. Lãi suất 6,5%/năm. Hạch toán các bút toán liên quan khi dự trả vào cuối mỗi ngày và dự trả vào cuối mỗi tháng trong 2 trường hợp sau:
1 - Ngày 17/10/2020, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
2 - Ngày 20/9/2020, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0,3%/năm.
Theo bạn, giữa 2 cách dự trả vào cuối ngày và dự trả vào ngày cuối mỗi tháng có gì khác nhau?

Đáp án:

a. Dự trả lãi cuối mỗi ngày
1 – Ngày 17/10/2020, KH mang sổ tiết kiệm đến tất toán
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
          Nợ 1011: 150 tr
          Có 4232: 150 tr
- Định kỳ, hàng ngày ngân hàng dự trả lãi:
          Nợ 801: 150 * 1 * 6,5%/365
          Có 491: 150 * 1 * 6,5%/365
- Ngày 17/10, KH đến tất toán tài khoản:
+ Ngân hàng trả lãi:
          Lãi dự trả = 150 * (31 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,457 tr
          Lãi phải trả = 150 * (31 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,457 tr
          Ngân hàng hạch toán:
          Nợ 491: 2,457
          Có 1011: 2,457
+ Ngân hàng trả gốc:
          Nợ 4232: 150 tr
          Có 1011: 150 tr
2 - Ngày 20/9/2020, khách hàng đến rút trước hạn, KH hưởng lãi suất 0,3%/năm
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
          Nợ 1011: 150 tr
          Có 4232: 150 tr
- Định kỳ, hàng ngày ngân hàng dự trả lãi:
          Nợ 801: 150 * 1 * 6,5%/365
          Có 491: 150 * 1 * 6,5%/365
- Ngày 20/9, KH đến tất toán tài khoản:
Lãi dự trả từ 17/7 đến 20/9 = 150 * (14 + 31 + 19) * 6%/365 = 1,709 tr
Lãi phải trả từ 17/7 đến 20/9 = 150 * (14 + 31 + 19) * 0,3% = 0,079 tr
Lãi dự trả > lãi phải trả
+ Ngân hàng trả lãi:
          Nợ 491: 1,709
          Có 801: 1,63 (thoái chi lãi dự trả)
          Có 1011: 0,079
b. Dự trả lãi ngày cuối mỗi tháng:
1 – Ngày 17/10/2020, KH mang sổ tiết kiệm đến tất toán
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
          Nợ 1011: 150 tr
          Có 4232: 150 tr
- Cuối ngày 31/7, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 7 = 150 * 14 * 6,5%/365 = 0,374 tr
          Nợ 801: 0,374
          Có 491: 0,374
- Cuối ngày 31/8, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 8 = 150 * 31 * 6%/365 = 0,828 tr
          Nợ 801: 0,828
          Có 491: 0,828
- Cuối ngày 30/9, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 9 = 150 * 30 * 6,5%/365 = 0,801 tr
          Nợ 801: 0,801
          Có 491: 0,801
- Ngày 17/10, KH đến tất toán tài khoản:
+ Ngân hàng trả lãi:
          Lãi dự trả = 150 * (14 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,003
          Lãi phải trả = 150 * (31 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,457
          Ngân hàng hạch toán:
          Nợ 491: 2,003
          Nợ 801: 2,457 – 2,003 = 0,454
          Có 1011: 2,457
+ Ngân hàng trả gốc:
          Nợ 4232: 150
          Có 1011: 150
2 – Ngày 20/9/2020, KH mang sổ tiết kiệm đến tất toán
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
          Nợ 1011: 150 tr
          Có 4232: 150 tr
- Cuối ngày 31/7, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 7 = 150 * 14 * 6,5%/365 = 0,374 tr
          Nợ 801: 0,374
          Có 491: 0,374
- Cuối ngày 31/8, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 8 = 150 * 31 * 6%/365 = 0,828 tr
          Nợ 801: 0,828
          Có 491: 0,828
- Ngày 20/9, KH đến tất toán tài khoản:
+ Ngân hàng trả lãi:
          Lãi dự trả = 150 * (14 + 31) * 6,5%/365 = 1,202 tr
          Lãi phải trả = 150 * (14 + 31 + 19) * 0,3%/365 = 0,0789
          Ngân hàng hạch toán:
          Nợ 491: 1,202
          Có 801: 1,123 (thoái chi lãi dự trả)
          Có 1011: 0,0789
+ Ngân hàng trả gốc:
          Nợ 4232: 150
          Có 1011: 150
Theo bạn, giữa 2 cách dự trả vào cuối ngày và dự trả vào ngày cuối mỗi tháng có gì khác nhau?
1 - Dự trả vào cuối ngày:
+ Tổng số ngày dự trả = tổng số ngày tính lãi cho Khách hàng
Tổng lãi ngân hàng dự trả = tổng lãi KH nhận được vào cuối kỳ (khi đủ kỳ hạn). Vì vậy khi hạch toán trả lãi, bản chất là ngân hàng tất toán toàn bộ lãi dự trả.
Ngân hàng hạch toán trả lãi:

Nợ 491: 2,457 (tất toán toàn bộ lãi dự trả)
Có 1011: 2,457

2 - Dự trả vào cuối tháng:
+ Tổng số ngày dự trả ≤ tổng số ngày tính lãi cho khách hàng (trong bài toán trên, ngân hàng chỉ dự trả đến ngày 31/5, số ngày dự trả = 14 + 31 + 30 = 75 ngày). Khi trả lãi, ngân hàng tất toán toàn bộ lãi dự trả, tuy nhiên lãi dự trả nhỏ hơn lãi phải trả (do tổng số ngày tính lãi cho khách hang > tổng số ngày dự trả) nên ngân hàng phải phát sinh thêm 1 khoản chi phí trả lãi bằng việc ghi nợ TK 801 phần chênh lệch.
Ngân hàng hạch toán trả lãi:

          Nợ 491: 2,003
          Nợ 801: 2,457 – 2,003 = 0,454
          Có 1011: 2,457
Đánh giá bài viết
Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá
Click để đánh giá bài viết

Ý kiến bạn đọc

 
© Copyright 2015 Ma Ha Nguyen All right reserved.
Trang web dành cho người mưu cầu và mong muốn chia sẻ tri thức 
Nếu các bạn muốn trao đổi và chia sẻ các giá trị tốt đẹp, hãy truy cập vào:
Facebook: https://www.facebook.com/groups/htnc.vn
Fanpage: https://www.facebook.com/htnc.vn/

Giới thiệu về website HTNC

Góc học tập nghiên cứu HTNC được thành lập ra nhằm tạo ra sân chơi cho các trí thức, các bạn sinh viên và những người có nhu cầu tìm hiểu về các kiến thức chuyên ngành, kiến thức cơ bản về kinh tế học nhằm nâng cao hiểu biết, nhận thức về kinh tế thị trường, các vấn đề kinh tế xã hội của đất nước...

Thăm dò ý kiến

Bạn quan tâm gì đến website HTNC?

Tìm hiểu về các tài liệu học tập

Tham gia bàn luận sách và mượn sách miễn phí

Đọc và gửi bài viết lên website

Xin các tư vấn, hỗ trợ và hợp tác với website

Tất cả các ý kiến trên

Liên kết

Thời tiết