Bài tập tài chính doanh nghiệp P3

Đăng lúc: Thứ bảy - 13/10/2018 19:55
Bài 1: Giám đốc ngân hàng của bạn cho biết sau khi xem một số các báo cáo tài chính, bà ta không phân biệt được sự khác nhau giữa các chỉ tiêu đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh, đó là lãi thuần và tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Yêu cầu:

Cho một vài giao dịch hay sự kiện tài chính dưới đây, với mỗi giao dịch hay sự kiện, chỉ ra liệu nó sẽ mang lại sự tăng (+) hay giảm (-) hay không ảnh hưởng (NE) đến một trong hai chỉ tiêu đó.
 Hoạt động Ảnh hưởng của các giao dịch hay sự kiến đến
Lãi thuần Tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Bán chứng khoán dễ bán lấy tiền mặt tại mức cao hơn giá trị ghi sổ của chúng    
Bán hàng hóa trả chậm (một nửa trả trong 1 năm, còn lại trả trong năm sau đó)    
Phân loại các khoản phải thu dài và ngắn hạn    
Thanh toán 1 phần  nợ dài hạn đến hạn trả bằng tiền mặt    
Thu được các khoản phải thu khách hàng    
Tính giá vốn hàng bán để XĐ KQKD    
Mua chịu hàng tồn kho    
Xác định tiền hoa hồng bán hàng (được trả vào một ngày sau đó) tính KQKD    
Thanh toán các khỏan phải trả (khỏan phải trả này từ việc mua hàng tồn kho)    
Trích lập khấu hao cho các thiết bị văn phòng    
Vay tiền mặt từ ngân hàng với thời hạn 90 ngày    
Cộng dồn lãi các khoản nợ ngân hàng tính KQKD    
Bán một phần trang thiết bị giảm giá với giá thấp hơn giá trị ghi sổ, thu về tiền mặt    
Lụt lội gây thiệt hại cho hàng hóa tồn kho (không được bảo hiểm đền bù)    
Tuyên bố và trả cổ tức cho cổ phiếu ưu đãi    
Bán chịu hàng hóa trong 90 ngày    
Xác định khoản Dự phòng các khoản phải thu khó đòi    
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp (trả trong tháng sau)    
Chi tiền mua một máy móc (tài sản cố định)    

Bài 2: Bảng cân đối kế toán của công ty Y ngày 31/12/N có số liệu (đvt: tỷ đồng):

Khoản mục Giá trị Khoản mục Giá trị
Tiền   Nợ ngắn hạn  
Phải thu ngắn hạn   Nợ dài hạn  600
Hàng tồn kho   Phải trả người bán ngắn hạn 400

Đầu tư tài chính ngắn hạn
 1900 Vốn chủ sở hữu  

Tài sản cố định
     

- Tìm các thông tin còn lại trên bảng cân đối kế toán biết hệ số nợ bằng 60%, kỳ thu tiền bình quân bằng 24 ngày, doanh thu thuần bằng 6000 tỷ, hệ số khả năng thanh toán nhanh bằng 0,5.

 
Bài 3: Cô Hằng mới được tuyển dụng là nhân viên mới của công ty AP chuyên phân phối mặt hàng đồ trang sức cho hệ thống các cửa hàng bán lẻ trong nước. Những năm trước đây, công ty ít quan tâm tới dự toán kinh doanh và tại một số thời điểm, công ty đã từng bị thiếu hụt tiền mặt.
Cô Hằng được đào tạo bài bản về kỹ thuật lập dự toán và cô quyết định tiến hành lập dự toán tổng thể cho quý 2 sắp tới để chỉ ra cho ban điều hành công ty thấy được các lợi ích của chương trình dự toán tổng thể. Để thực hiện điều đó cô đã làm việc với bộ phận kế toán và các phòng ban để thu thập số liệu liên quan.
Công ty AP bán rất nhiều chủng loại đồ trang sức nhưng tất cả đều được bán chung một mức giá là 10$/sp. Sản lượng tiêu thụ thực tế trong quý I vừa qua và sản lượng tiêu thụ ước tính cho 6 tháng tới như sau (đvsp):

Tháng 1 (thực tế) 20.000
Tháng 2 (thực tế) 26.000
Tháng 3 (thực tế) 40.000
Tháng 4 (dự toán) 65.000
Tháng 5 (dự toán) 100.000
Tháng 6 (dự toán) 50.000
Tháng 7 (dự toán) 30.000
Tháng 8 (dự toán) 28.000
Tháng 9 (dự toán) 25.000

Sản lượng tiêu thụ tháng 5 là cao nhất vì tháng 5 có ngày lễ của mẹ. Công ty cần duy trì lượng hàng tổn kho dự trữ cuối tháng là 40% sản lượng tiêu thụ tháng kế tiếp.
Công ty mua hàng của nhà cung cấp với giá 4$/sp. 50% tiền mua hàng được thanh toán trong tháng phát sinh, 50% còn lại được thanh toán trong tháng kế tiếp. Công ty hiện đang áp dụng chính sách bán chịu và theo báo cáo công ty chỉ thu được 20% tiền bán hàng trong tháng phát sinh, 70% thu được trong tháng tiếp theo và 10% còn lại thu được trong tháng kế tiếp. Giả định công ty không có nợ xấu.
Chi phí hoạt động hàng tháng của công ty như sau:
* Biến phí: Hoa hồng bán hàng là 4% doanh số
* Định phí
+ Quảng cáo: 200.000 $
+ Thuê nhà: 18.000
+ Tiền lương: 106.000
+ Dịch vụ mua ngoài: 7.000
+ Bảo hiểm: 3.000
+ Khấu hao: 14.000
- Chi phí bảo hiểm được thanh toán vào tháng 11 hàng năm.
- Công ty dự định mua sắm thiết bị mới trị giá 16.000 và 40.000 lần lượt trong tháng 5 và tháng 6, đều được thanh toán bằng tiền mặt. Công ty cam kết trả cổ tức 15.000$ mỗi quý và sẽ trả vào đầu quý tiếp theo.
Số liệu sổ cái các tài khoản của công ty vào 31/3 như sau:
* Tài sản:
+ Tiền mặt: 74.000 $
+ Phải thu (26.000 doanh số tháng 2 và 320.000 doanh số tháng 3): 346.000
+ Hàng tồn kho: 104.000
+ Bảo hiểm trả trước: 21.000
+ Nhà xưởng thiết bị (giá trị còn lại): 950.000
- Tổng tài sản: 1.495.000
* Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu:
+ Nợ phải trả: 100.000
+ Cổ tức phải trả: 15.000
+ Vốn cổ phần: 800.000
+ Lợi nhuận giữ lại: 580.000
* Tổng NPT và VCSH: 1.495.000
- Công ty duy trì số dư tiền mặt tối thiểu 50.000. Các khoản vay đều được thực hiện vào đầu tháng và trả nợ gốc vào cuối tháng.
- Công ty có ký thỏa thuận với ngân hàng cho phép công ty vay khoản vay với bội số 1.000 vào đầu tháng. Lãi vay 1%/tháng, giả định được tính lãi đơn được trả vào cuối quý cùng với nợ gốc đồng thời đảm bảo duy trì số dư tiền mặt tối thiểu 50.000.

Yêu cầu: Lập dự toán tổng thể chi quý 2 bao gồm:

i) Lập dự toán tiêu thụ theo tháng và quý.
ii) Dự toán dòng tiền thu về từ bán hàng theo tháng và quý
iii) Dự toán mua hàng về số lượng và giá trị theo tháng và quý
iv) Dự toán dòng tiền chi mua hàng theo tháng và quý.
v) Dự toán tiền mặt theo tháng và quý. Xác định giá trị khoản vay nếu có để đảm vi) bảo hạn mức tiền mặt tồn quỹ 50.000.
vii) Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý 2.
viii) Dự toán bảng cân đối kế toán tại 30/6.


Đánh giá bài viết
Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá
Click để đánh giá bài viết

Ý kiến bạn đọc

 
© Copyright 2015 Ma Ha Nguyen All right reserved.
Trang web dành cho người mưu cầu và mong muốn chia sẻ tri thức 
Nếu các bạn muốn trao đổi và chia sẻ các giá trị tốt đẹp, hãy truy cập vào:
Facebook: https://www.facebook.com/groups/htnc.vn
Fanpage: https://www.facebook.com/htnc.vn/

Giới thiệu về website HTNC

Góc học tập nghiên cứu HTNC được thành lập ra nhằm tạo ra sân chơi cho các trí thức, các bạn sinh viên và những người có nhu cầu tìm hiểu về các kiến thức chuyên ngành, kiến thức cơ bản về kinh tế học nhằm nâng cao hiểu biết, nhận thức về kinh tế thị trường, các vấn đề kinh tế xã hội của đất nước...

Thăm dò ý kiến

Bạn quan tâm gì về Trường ĐHCN Việt Hung?

Tìm hiểu thông tin đào tạo tại trường

Muốn được tham gia giảng dạy tại Trường

Muốn được học tập, nghiên cứu tại Trường

Muốn tuyển dụng sinh viên của Nhà trường

Tất cả các ý kiến trên

Liên kết

Thời tiết