Bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp

Đăng lúc: Thứ năm - 23/05/2019 14:55
I - Tài liệu Quý I năm 2019 của Công ty Thiên Quang như sau:
Stt Nghiệp vụ kinh tế Nội dung kinh tế Thống kê
Thu Chi
Doanh thu Thu nhập
khác
TK Tổng
Chi phí
Được trừ Không
được trừ

Qũy Lương

Phúc lợi
TK
511
TK
515
TK
711
1 Bán 100 Bộ Máy Điều hoà, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10%: 10.000.000đ/ bộ                  
2 Chi phí giá vốn của 100 bộ máy điều hòa là 6.000.000/bộ       632          
3 Thu tiền dịch vụ lắp đặt máy điều hoà số tiền đã bao gồm thuế GTGT 10% là: 33.000.000đ                  
4 Chi phí giá vốn của dịch vụ lắp đặt điều hòa là 12.000.000đ       632          
5 Nhượng Bán 01 Ô tô tải của Bộ phận bán hàng có: NG = 320.000.000đ, đã KH: 240.000.000đ. Thu nhập nhận được từ nhượng bán chưa VAT 10% là: 180.000.000       811          
6 Lãi nhận được từ gửi tiền vào TKNH: 30.000đ       515          
7 Tiền thưởng tết dương lịch: 3.000.000       642       QL  
8 Trả tiền lãi vay cho ngân hàng Quý I/2019 theo số tiền vay: 800.000.000đ; lãi suất vay: 1%/ tháng       635          
9 Nộp tiền vào ngân sách nhà nước: Tiền thuế GTGT là 30.000.000.
Tiền chậm nộp tiền lệ phí môn bài 2019 là 60.000
      811          
10 Vi phạm hợp đồng với công ty Bảo An:                  
  + Mất tiền đặt cọc đã chi: 1.000.000       642          
  + Bị phạt vi phạm HĐ: 500.000       642          
11 Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng: 2.000.0000                  
12 Thưởng tết âm lịch bằng tiền là 40.000.000       642       QL  
13 Qùa tết cho nhân viên là 3.000.000
(Khi tặng đã xuất hóa đơn theo quy định)
      642       QL PL
14 Tiền hỗ trợ chi phí về quê ăn tết cho nhân viên là 2.500.000       642       QL PL
15 Mua 5 phần quà tết tặng khách hàng thân thiết:
Giá mua 2.000.000/phần chưa bao gồm thuế 10%
Khi tặng đã xuất hóa đơn cho từng khách hàng
      642          
16 Tiền lì xì tết đầu năm mới cho 10 nhân viên là: 50.000/người       642       QL PL
17 Chi trả tiền Quảng cáo, tiếp khách Quý I/2019
số tiền: 6.000.000đ
      642          
18 Khấu hao Quý I/2019 xe ô tô 4 chỗ của bộ phận QLDN với NG: 600.000.000đ, Khấu hao 8 năm       642          
19 Tổng các khoản chi tiền ngày 8/3 và sinh nhật các thành viên trong quý 1/2019 là: 2.000.000       642       QL PL
20 Chi phí đi đám cưới 1 nhân viên trong quý 1/2019:               QL  
  Tiền mừng đám cưới: 1.000.000       642       QL PL
  Tiền taxi đi lại: 500.000 (có hóa đơn của hãng)       642       QL PL
21 Chi phí tiền lương cho 10 nhân viên trong Qúy                  
  Lương chính trung bình: 8.000.000/người/tháng       642       QL  
  Tiền ăn trưa: 750.000 người/tháng       642       QL  
22 Tiền đóng các khoản BHBB và KPCĐ:                  
  Trích từ tiền lương của người lao động: 5.250.000/tháng       334          
  Doanh nghiệp phải đóng BHBB là: 10.750.000/tháng       642       QL  
  Kinh phí công đoàn: 1.000.000/tháng       642       QL  
25 Chi phí tiền lương của 2 nhân viên đặc biệt:                  
  1 nhân viên được thỏa thuận trên hợp đồng là trả lương Net: là 7.000.000/tháng và được trả thay số tiền BH và Thuế TNCN trung bình là: 900.000/tháng       642       QL  
  Có 1 nhân viên ký HĐLĐ 24 tháng và chưa tham gia BH ở đâu nhưng không tham gia đóng BHBH: Lương: 6.000.000       642       QL  
26 Mất 1 máy vi tính xách tay sử dụng cho Bộ phận bán hàng có giá trị: 12.000.000đ đã phân bổ: 6.000.000đ (Không tìm được nguyên nhân - GĐ quyết định tính vào CP QLDN)       642          
27 Chi phí Tour Du Lịch cho nhân viên đi nghỉ mát Phú Quốc: nhận hóa đơn GTGT: 55.000.000 đã bao gồm thuế 10%       642       QL PL
  Tổng cộng 0 0 0   0 0 0    

II - Bổ sung thông tin
1. Công ty Thiên Quang được thành lập vào 19/06/2013 với vốn điều lệ: 1.800.000.000. và không chuyên kinh doanh vận tải du lịch, khách sạn, thực hiện kê khai - tính thuế GTGT theo phương pháp Khấu trừ - Tính khấu hao TSCĐ theo PP đường thẳng.
2. Tại thời điểm vay tiền Ngân hàng, Công ty Thiên Ưng đã góp vốn được 1.400.000.000. (Qúy I/2019 Thiếu 400.000.000 chưa góp)
3. Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng
4. Các nội dung khác thực hiện đúng theo quy định của pháp luật hiện hành
5. Công ty Thiên Quang áp dụng thuế suất thuế TNDN là: 20%
6. Quyết toán năm 2018: công ty thiên Ưng ra lỗ 200.000 (C4=C6=-200.000) Nhưng đã tạm nộp ở quý 2/2018 số tiền 300.000
III - Yêu cầu
1. Xác định các khoản chi phí: được trừ và không được trừ
2. Tạm tính Thuế TNDN quý I/2019
 
TT Bảng xác định các khoản chi có tính chất phúc lợi Giá trị
1 Tổng quỹ lương thực tế đã thực hiện  
2 1 tháng lương bình quân thực tế  
3 Tổng các khoản phúc lợi đã chi  
4 Chi phí phúc lợi được tính vào chi phí được trừ  

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - chi phí được trừ
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - các khoản lỗ được chuyển
Thuế TNDN phải nộp trong kỳ = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Tiền thuế TNDN tạm tính quý 1/2019
Doanh thu và thu nhập khác  Giá trị
Chi phí được trừ  
Thu nhập chịu thuế  
Số lỗ được chuyển (nếu có)  
Thu nhập tính thuế  
Thuế suất  
Số tiền thuế phải nộp Qúy 1/2019  
Số thuế đã nộp thừa (nếu có)  
Số thuế TNDN còn phải nộp  


Đánh giá bài viết
Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá
Click để đánh giá bài viết

Ý kiến bạn đọc

 
© Copyright 2015 Ma Ha Nguyen All right reserved.
Trang web dành cho người mưu cầu và mong muốn chia sẻ tri thức 
Nếu các bạn muốn trao đổi và chia sẻ các giá trị tốt đẹp, hãy truy cập vào:
Facebook: https://www.facebook.com/groups/htnc.vn
Fanpage: https://www.facebook.com/htnc.vn/

Giới thiệu về Trường Đại học Công nghiệp Việt Hung

Trường Đại học Công nghiệp Việt - Hung (tên tiếng Anh: Viet - Hung Industrial University, viết tắt VIU) là trường công lập trực thuộc Bộ Công Thương, chịu sự quản lý của Bộ Giáo dục và đào tạo có truyền thống đào tạo. Trường nhận được sự quan tâm đặc biệt của cả nhà...

Thăm dò ý kiến

Bạn quan tâm gì đến website HTNC?

Tìm hiểu về các tài liệu học tập

Tham gia bàn luận sách và mượn sách miễn phí

Đọc và gửi bài viết lên website

Xin các tư vấn, hỗ trợ và hợp tác với website

Tất cả các ý kiến trên

Liên kết

Thời tiết