Bài tập, đáp án và so sánh dự trả lãi hàng ngày và dự trả lãi cuối ngày mỗi tháng
Đăng lúc: Thứ ba - 18/05/2021 15:59 Bài tập. Ngày 17/7/2020, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi cuối kỳ. Lãi suất 6,5%/năm. Hạch toán các bút toán liên quan khi dự trả vào cuối mỗi ngày và dự trả vào cuối mỗi tháng trong 2 trường hợp sau:
1 - Ngày 17/10/2020, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
2 - Ngày 20/9/2020, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0,3%/năm.
Theo bạn, giữa 2 cách dự trả vào cuối ngày và dự trả vào ngày cuối mỗi tháng có gì khác nhau?
Đáp án:
a. Dự trả lãi cuối mỗi ngày
1 – Ngày 17/10/2020, KH mang sổ tiết kiệm đến tất toán
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
Nợ 1011: 150 tr
Có 4232: 150 tr
- Định kỳ, hàng ngày ngân hàng dự trả lãi:
Nợ 801: 150 * 1 * 6,5%/365
Có 491: 150 * 1 * 6,5%/365
- Ngày 17/10, KH đến tất toán tài khoản:
+ Ngân hàng trả lãi:
Lãi dự trả = 150 * (31 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,457 tr
Lãi phải trả = 150 * (31 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,457 tr
Ngân hàng hạch toán:
Nợ 491: 2,457
Có 1011: 2,457
+ Ngân hàng trả gốc:
Nợ 4232: 150 tr
Có 1011: 150 tr
2 - Ngày 20/9/2020, khách hàng đến rút trước hạn, KH hưởng lãi suất 0,3%/năm
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
Nợ 1011: 150 tr
Có 4232: 150 tr
- Định kỳ, hàng ngày ngân hàng dự trả lãi:
Nợ 801: 150 * 1 * 6,5%/365
Có 491: 150 * 1 * 6,5%/365
- Ngày 20/9, KH đến tất toán tài khoản:
Lãi dự trả từ 17/7 đến 20/9 = 150 * (14 + 31 + 19) * 6%/365 = 1,709 tr
Lãi phải trả từ 17/7 đến 20/9 = 150 * (14 + 31 + 19) * 0,3% = 0,079 tr
Lãi dự trả > lãi phải trả
+ Ngân hàng trả lãi:
Nợ 491: 1,709
Có 801: 1,63 (thoái chi lãi dự trả)
Có 1011: 0,079
b. Dự trả lãi ngày cuối mỗi tháng:
1 – Ngày 17/10/2020, KH mang sổ tiết kiệm đến tất toán
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
Nợ 1011: 150 tr
Có 4232: 150 tr
- Cuối ngày 31/7, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 7 = 150 * 14 * 6,5%/365 = 0,374 tr
Nợ 801: 0,374
Có 491: 0,374
- Cuối ngày 31/8, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 8 = 150 * 31 * 6%/365 = 0,828 tr
Nợ 801: 0,828
Có 491: 0,828
- Cuối ngày 30/9, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 9 = 150 * 30 * 6,5%/365 = 0,801 tr
Nợ 801: 0,801
Có 491: 0,801
- Ngày 17/10, KH đến tất toán tài khoản:
+ Ngân hàng trả lãi:
Lãi dự trả = 150 * (14 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,003
Lãi phải trả = 150 * (31 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,457
Ngân hàng hạch toán:
Nợ 491: 2,003
Nợ 801: 2,457 – 2,003 = 0,454
Có 1011: 2,457
+ Ngân hàng trả gốc:
Nợ 4232: 150
Có 1011: 150
2 – Ngày 20/9/2020, KH mang sổ tiết kiệm đến tất toán
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
Nợ 1011: 150 tr
Có 4232: 150 tr
- Cuối ngày 31/7, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 7 = 150 * 14 * 6,5%/365 = 0,374 tr
Nợ 801: 0,374
Có 491: 0,374
- Cuối ngày 31/8, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 8 = 150 * 31 * 6%/365 = 0,828 tr
Nợ 801: 0,828
Có 491: 0,828
- Ngày 20/9, KH đến tất toán tài khoản:
+ Ngân hàng trả lãi:
Lãi dự trả = 150 * (14 + 31) * 6,5%/365 = 1,202 tr
Lãi phải trả = 150 * (14 + 31 + 19) * 0,3%/365 = 0,0789
Ngân hàng hạch toán:
Nợ 491: 1,202
Có 801: 1,123 (thoái chi lãi dự trả)
Có 1011: 0,0789
+ Ngân hàng trả gốc:
Nợ 4232: 150
Có 1011: 150
Theo bạn, giữa 2 cách dự trả vào cuối ngày và dự trả vào ngày cuối mỗi tháng có gì khác nhau?
1 - Dự trả vào cuối ngày:
+ Tổng số ngày dự trả = tổng số ngày tính lãi cho Khách hàng
Tổng lãi ngân hàng dự trả = tổng lãi KH nhận được vào cuối kỳ (khi đủ kỳ hạn). Vì vậy khi hạch toán trả lãi, bản chất là ngân hàng tất toán toàn bộ lãi dự trả.
Ngân hàng hạch toán trả lãi:
Nợ 491: 2,457 (tất toán toàn bộ lãi dự trả)
Có 1011: 2,457
2 - Dự trả vào cuối tháng:
+ Tổng số ngày dự trả ≤ tổng số ngày tính lãi cho khách hàng (trong bài toán trên, ngân hàng chỉ dự trả đến ngày 31/5, số ngày dự trả = 14 + 31 + 30 = 75 ngày). Khi trả lãi, ngân hàng tất toán toàn bộ lãi dự trả, tuy nhiên lãi dự trả nhỏ hơn lãi phải trả (do tổng số ngày tính lãi cho khách hang > tổng số ngày dự trả) nên ngân hàng phải phát sinh thêm 1 khoản chi phí trả lãi bằng việc ghi nợ TK 801 phần chênh lệch.
Ngân hàng hạch toán trả lãi:
Nợ 491: 2,003
Nợ 801: 2,457 – 2,003 = 0,454
Có 1011: 2,457
1 - Ngày 17/10/2020, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
2 - Ngày 20/9/2020, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0,3%/năm.
Theo bạn, giữa 2 cách dự trả vào cuối ngày và dự trả vào ngày cuối mỗi tháng có gì khác nhau?
Đáp án:
a. Dự trả lãi cuối mỗi ngày
1 – Ngày 17/10/2020, KH mang sổ tiết kiệm đến tất toán
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
Nợ 1011: 150 tr
Có 4232: 150 tr
- Định kỳ, hàng ngày ngân hàng dự trả lãi:
Nợ 801: 150 * 1 * 6,5%/365
Có 491: 150 * 1 * 6,5%/365
- Ngày 17/10, KH đến tất toán tài khoản:
+ Ngân hàng trả lãi:
Lãi dự trả = 150 * (31 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,457 tr
Lãi phải trả = 150 * (31 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,457 tr
Ngân hàng hạch toán:
Nợ 491: 2,457
Có 1011: 2,457
+ Ngân hàng trả gốc:
Nợ 4232: 150 tr
Có 1011: 150 tr
2 - Ngày 20/9/2020, khách hàng đến rút trước hạn, KH hưởng lãi suất 0,3%/năm
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
Nợ 1011: 150 tr
Có 4232: 150 tr
- Định kỳ, hàng ngày ngân hàng dự trả lãi:
Nợ 801: 150 * 1 * 6,5%/365
Có 491: 150 * 1 * 6,5%/365
- Ngày 20/9, KH đến tất toán tài khoản:
Lãi dự trả từ 17/7 đến 20/9 = 150 * (14 + 31 + 19) * 6%/365 = 1,709 tr
Lãi phải trả từ 17/7 đến 20/9 = 150 * (14 + 31 + 19) * 0,3% = 0,079 tr
Lãi dự trả > lãi phải trả
+ Ngân hàng trả lãi:
Nợ 491: 1,709
Có 801: 1,63 (thoái chi lãi dự trả)
Có 1011: 0,079
b. Dự trả lãi ngày cuối mỗi tháng:
1 – Ngày 17/10/2020, KH mang sổ tiết kiệm đến tất toán
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
Nợ 1011: 150 tr
Có 4232: 150 tr
- Cuối ngày 31/7, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 7 = 150 * 14 * 6,5%/365 = 0,374 tr
Nợ 801: 0,374
Có 491: 0,374
- Cuối ngày 31/8, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 8 = 150 * 31 * 6%/365 = 0,828 tr
Nợ 801: 0,828
Có 491: 0,828
- Cuối ngày 30/9, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 9 = 150 * 30 * 6,5%/365 = 0,801 tr
Nợ 801: 0,801
Có 491: 0,801
- Ngày 17/10, KH đến tất toán tài khoản:
+ Ngân hàng trả lãi:
Lãi dự trả = 150 * (14 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,003
Lãi phải trả = 150 * (31 + 31 + 30) * 6,5%/365 = 2,457
Ngân hàng hạch toán:
Nợ 491: 2,003
Nợ 801: 2,457 – 2,003 = 0,454
Có 1011: 2,457
+ Ngân hàng trả gốc:
Nợ 4232: 150
Có 1011: 150
2 – Ngày 20/9/2020, KH mang sổ tiết kiệm đến tất toán
- Ngày 17/7, ngân hàng nhận tiền gửi của KH
Nợ 1011: 150 tr
Có 4232: 150 tr
- Cuối ngày 31/7, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 7 = 150 * 14 * 6,5%/365 = 0,374 tr
Nợ 801: 0,374
Có 491: 0,374
- Cuối ngày 31/8, ngân hàng dự trả lãi:
Lãi dự trả tháng 8 = 150 * 31 * 6%/365 = 0,828 tr
Nợ 801: 0,828
Có 491: 0,828
- Ngày 20/9, KH đến tất toán tài khoản:
+ Ngân hàng trả lãi:
Lãi dự trả = 150 * (14 + 31) * 6,5%/365 = 1,202 tr
Lãi phải trả = 150 * (14 + 31 + 19) * 0,3%/365 = 0,0789
Ngân hàng hạch toán:
Nợ 491: 1,202
Có 801: 1,123 (thoái chi lãi dự trả)
Có 1011: 0,0789
+ Ngân hàng trả gốc:
Nợ 4232: 150
Có 1011: 150
Theo bạn, giữa 2 cách dự trả vào cuối ngày và dự trả vào ngày cuối mỗi tháng có gì khác nhau?
1 - Dự trả vào cuối ngày:
+ Tổng số ngày dự trả = tổng số ngày tính lãi cho Khách hàng
Tổng lãi ngân hàng dự trả = tổng lãi KH nhận được vào cuối kỳ (khi đủ kỳ hạn). Vì vậy khi hạch toán trả lãi, bản chất là ngân hàng tất toán toàn bộ lãi dự trả.
Ngân hàng hạch toán trả lãi:
Nợ 491: 2,457 (tất toán toàn bộ lãi dự trả)
Có 1011: 2,457
2 - Dự trả vào cuối tháng:
+ Tổng số ngày dự trả ≤ tổng số ngày tính lãi cho khách hàng (trong bài toán trên, ngân hàng chỉ dự trả đến ngày 31/5, số ngày dự trả = 14 + 31 + 30 = 75 ngày). Khi trả lãi, ngân hàng tất toán toàn bộ lãi dự trả, tuy nhiên lãi dự trả nhỏ hơn lãi phải trả (do tổng số ngày tính lãi cho khách hang > tổng số ngày dự trả) nên ngân hàng phải phát sinh thêm 1 khoản chi phí trả lãi bằng việc ghi nợ TK 801 phần chênh lệch.
Ngân hàng hạch toán trả lãi:
Nợ 491: 2,003
Nợ 801: 2,457 – 2,003 = 0,454
Có 1011: 2,457
Từ khóa:
Những tin mới hơn
- Tuyển tập đề thi kế toán ngân hàng Phần 1 (24/06/2021)
- BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG (27/06/2021)
- Đề thi phân tích tài chính doanh nghiệp - HVNH (01/07/2021)
- Câu hỏi tự luận Phân tích đầu tư chứng khoán (05/07/2021)
- ĐỀ THI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG SỐ 1 (17/06/2021)
- Đáp án câu hỏi vòng chung kết cuộc thi Kinh tế học online (17/06/2021)
- Câu hỏi tự luận Phân tích báo cáo tài chính (01/10/2023)
- Câu hỏi trắc nghiệm vòng loại cuộc thi olympic Kinh tế học online (12/06/2021)
- Câu hỏi vòng bán kết cuộc thi kinh tế học online (12/06/2021)
- ĐỀ KIỂM TRA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG (25/12/2023)
Những tin cũ hơn
- Bài tập và đáp án kế toán nhận tiền gửi theo hình thức tiết kiệm tích lũy (17/05/2021)
- Trắc nghiệm lập báo cáo tài chính P4 (14/05/2021)
- Trắc nghiệm thi Giao dịch viên ngân hàng P2 (12/05/2021)
- Trắc nghiệm kế toán ngân hàng giao dịch viên (03/05/2021)
- Trắc nghiệm lập báo cáo tài chính P3 (28/04/2021)
- Trắc nghiệm lập báo cáo tài chính P2 (14/04/2021)
- Trắc nghiệm lập báo cáo tài chính P1 (14/04/2021)
- Bài tập về lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp (02/04/2021)
- ĐỀ KIỂM TRA GIỮA KỲ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH (04/03/2021)
- Đề kiểm tra giữa kỳ Phân tích báo cáo tài chính năm học 2020 - 2021 (02/11/2020)
Website dành cho người mưu cầu và mong muốn chia sẻ tri thức
Nếu các bạn muốn trao đổi và chia sẻ các giá trị tốt đẹp, hãy truy cập vào:
Facebook: https://www.facebook.com/groups/htnc.vn
Fanpage: https://www.facebook.com/htnc.vn/
Hotline: 0386.196.888
Giới thiệu về website HTNC.VN
Website free tài liệu, đề thi và hỗ trợ giải đáp trong lĩnh vực tài chính ngân hàng được thành lập ra nhằm tạo ra sân chơi cho các trí thức, các bạn sinh viên và những người có nhu cầu tìm hiểu về các kiến thức chuyên ngành tài chính ngân hàng, kiến thức cơ bản về kinh tế học nhằm nâng cao hiểu...
Thăm dò ý kiến
Liên kết
Ý kiến bạn đọc