ĐỀ THI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG SỐ 1
Đăng lúc: Thứ năm - 17/06/2021 23:05 I. Lý thuyết
Câu 1. Chọn đáp án đúng nhất và giải thích:
1 - Tài khoản tài sản của ngân hàng là:
A. TK Dự phòng rủi ro tín dụng
B. TK tiền gửi tại NHNN
C. TK lãi phải trả
D. TK chi phí trả lãi
2 – Ngày 31/5, NHTM A hạch toán lãi phải trả dồn tích cho tiền gửi kỳ hạn 3 tháng của công ty N, số tiền 100 tr, gửi ngày 15/4, lãi suất kỳ hạn 3 tháng là 3,6%/năm. Ngân hàng hạch toán dự trả lãi định kỳ vào ngày cuối tháng, lãi tính theo ngày thực tế. Bút toán hạch toán là:
A. Nợ lãi phải trả đối với tiền gửi/Có chi phí trả lãi tiền gửi: 0,3 tr
B. Nợ chi phí trả lãi tiền gửi/Có lãi phải trả đối với tiền gửi: 0,31 tr
C. Nợ chi phí trả lãi tiền gửi/Có lãi phải trả đối với tiền gửi: 0,45 tr
D. Nợ lãi phải trả đối với tiền gửi/Có chi phí trả lãi tiền gửi: 0,45 tr
E. Không có đáp án đúng
Câu 2. Hãy trả lời đúng/sai và giải thích ngắn gọn:
1 - Đối với tiền gửi tiết kiệm thì lãi sẽ nhập gốc tại ngày đáo hạn?
2 - Séc vừa là chứng từ gốc vừa là chứng từ ghi sổ?
3 - Đối với GTCG phát hành theo hình thức trả lãi trước, toàn bộ tiền lãi trả trước được ghi nhận là chi phí trong tháng?
4 - Ngân hàng vẫn tiến hành dự thu với khoản nợ đã quá hạn 5 ngày?
5 - Các NHTM Việt Nam phải phân loại nợ vay và trích lập dự phòng ít nhất một tháng một lần?
6 - UNC và UNT đều do người trả tiền lập và nộp vào ngân hàng?
7 - Kỳ phiếu 1 năm đến hạn thanh toán nhưng khách hàng không đến nhận, ngân hàng thực hiện nhập lãi vào TK mệnh giá kỳ phiếu cho khách hàng?
8 - Hàng tháng, ngân hàng tính và hạch toán lãi dự thu cho tất cả các khoản vay của khách hàng?
Câu 3.
3.1. Khi một khoản cho vay thông thường của NHTM (loại trả lãi sau) khách hàng không trả được đúng hạn một phần nợ gốc thì kế toán ngân hàng đó phải làm gì? Nêu các bút toán cần hạch toán có liên quan?
3.2. Ngân hàng tự động ghi nợ tài khoản thanh toán của khách hàng khi nào?
II. Bài tập
Câu 4. Các nghiệp vụ kế toán sau đây đã được xử lý đúng chưa? Nếu có sai sót, hãy trình bày cách xử lý đúng.
4.1. Ngân hàng phát hành trái phiếu kỳ hạn 2 năm, trả lãi sau, lãi suất 12%/năm, số lượng 100 trái phiếu, mệnh giá 5 triệu. Số tiền huy động bằng tiền mặt. Kế toán đã hạch toán:
Nợ TK mệnh giá GTCG: 500 tr
Có TK tiền mặt: 500 tr
4.2. NHTM A – chi nhánh Hà Nội giải quyết cho công ty cổ phần H vay 100 triệu, thời hạn 12 tháng, lãi suất 12%/năm, để thanh toán bằng UNC cho doanh nghiệp D có tài khoản tại NHTM D – chi nhánh Đà Nẵng. Kế toán đã lập chứng từ và hạch toán:
Nợ TK cho vay (Cty CP H) (nợ đủ tiêu chuẩn): 100 tr
Có TK tiền mặt: 100 tr
và
Nợ TK tiền mặt: 100 tr
Có TK thu hộ, chi hộ: 100 tr
4.3. Ngân hàng nhận được bộ UNT của công ty G, 20 tr đòi tiền điện của công ty K có TK tại Vietinbank chi nhánh Hải Phòng. Ngân hàng hạch toán:
Nợ TK điều chuyển vốn: 20 tr
Có TK tiền gửi thanh toán (cty G): 20 tr
4.4. Ngân hàng trích lập dự phòng quý 2 đối với nợ cho vay khách hàng. Tổng dự phòng đã trích tính đến cuối quý 1 là 13 tỷ, trong đó 8 tỷ dự phòng cụ thể. Trong tháng, ngân hàng đã xử lý 12 hợp đồng tín dụng với số dự phòng sử dụng là 4 tỷ, trong đó số dự phòng cụ thể là 2,5 tỷ. Số dự phòng cụ thể đã hoàn nhập là 100 triệu đồng. Tổng dự phòng cần được trích theo trạng thái nợ vào cuối quý 2 là 14 tỷ, trong đó có 11 tỷ dự phòng cụ thể. Ngân hàng hạch toán:
Nợ TK chi phí dự phòng nợ phải thu khó đòi: 7,9 tỷ
Có TK dự phòng cụ thể: 5,4 tỷ
Có TK dự phòng chung: 2,5 tỷ
4.5. NHTM A – chi nhánh Hà Nội giải quyết cho công ty cổ phần H vay 50 triệu đồng, thời hạn 12 tháng, lãi suất 12%/năm để thanh toán bằng UNC cho xí nghiệp D có TK tại NHTM E – chi nhánh Cần Thơ. Biết 2 hệ thống ngân hàng này tham gia thanh toán điện tử liên ngân hàng. NHTM A hạch toán:
Nợ cho vay trong hạn. Cty H: 50 tr
Có TKTG thanh toán. Cty H: 50 tr
Câu 5. Ngày 30/11/N tại Vietinbank – chi nhánh Hai Bà Trưng HN có các nghiệp vụ sau đây phát sinh:
5.1. Khách hàng D nộp tiền mặt để thanh toán nợ vay và lãi vay của một hợp đồng tín dụng đến hạn thanh toán. Số tiền vay là 180 triệu, lãi suất cho vay là 12%/năm, ngày vay là 30/6/N.
5.2. Ông H mang đến ngân hàng 120 triệu, đề nghị chuyển số tiền này cùng với toàn bộ gốc của sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, số tiền 100 triệu đồng (ngày 10/2/N, lãi suất 7%/năm sang tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 6%/năm. Số lãi sổ tiết kiệm 6 tháng ông H nhận bằng tiền mặt.
5.3. Ngân hàng giải ngân cho khách hàng khoản vay 300 triệu đồng. Trong đó, 1 người bán số tiền 200 triệu có TK tiền gửi tại chi nhánh và 1 người bán với số tiền 100 triệu có TK tiền gửi tại ngân hàng khác hệ thống cùng tham gia thanh toán bù trừ.
Yêu cầu:
Hãy xử lý và hạch toán các nghiệp vụ nêu trên vào các TK thích hợp.
Cho biết:
- Các chứng từ mà ngân hàng nhận được đều đúng địa chỉ, hợp lệ, hợp pháp. Các TK liên quan đều đủ tiền thanh toán.
- Ngân hàng hạch toán dự trả, dự thu theo thời gian thực tế vào cuối ngày mỗi tháng.
- Ngân hàng phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo quy định của NHNN
- Lãi suất TGTK không kỳ hạn áp dụng trong ngày là 0,3%/năm.
Câu 1. Chọn đáp án đúng nhất và giải thích:
1 - Tài khoản tài sản của ngân hàng là:
A. TK Dự phòng rủi ro tín dụng
B. TK tiền gửi tại NHNN
C. TK lãi phải trả
D. TK chi phí trả lãi
2 – Ngày 31/5, NHTM A hạch toán lãi phải trả dồn tích cho tiền gửi kỳ hạn 3 tháng của công ty N, số tiền 100 tr, gửi ngày 15/4, lãi suất kỳ hạn 3 tháng là 3,6%/năm. Ngân hàng hạch toán dự trả lãi định kỳ vào ngày cuối tháng, lãi tính theo ngày thực tế. Bút toán hạch toán là:
A. Nợ lãi phải trả đối với tiền gửi/Có chi phí trả lãi tiền gửi: 0,3 tr
B. Nợ chi phí trả lãi tiền gửi/Có lãi phải trả đối với tiền gửi: 0,31 tr
C. Nợ chi phí trả lãi tiền gửi/Có lãi phải trả đối với tiền gửi: 0,45 tr
D. Nợ lãi phải trả đối với tiền gửi/Có chi phí trả lãi tiền gửi: 0,45 tr
E. Không có đáp án đúng
Câu 2. Hãy trả lời đúng/sai và giải thích ngắn gọn:
1 - Đối với tiền gửi tiết kiệm thì lãi sẽ nhập gốc tại ngày đáo hạn?
2 - Séc vừa là chứng từ gốc vừa là chứng từ ghi sổ?
3 - Đối với GTCG phát hành theo hình thức trả lãi trước, toàn bộ tiền lãi trả trước được ghi nhận là chi phí trong tháng?
4 - Ngân hàng vẫn tiến hành dự thu với khoản nợ đã quá hạn 5 ngày?
5 - Các NHTM Việt Nam phải phân loại nợ vay và trích lập dự phòng ít nhất một tháng một lần?
6 - UNC và UNT đều do người trả tiền lập và nộp vào ngân hàng?
7 - Kỳ phiếu 1 năm đến hạn thanh toán nhưng khách hàng không đến nhận, ngân hàng thực hiện nhập lãi vào TK mệnh giá kỳ phiếu cho khách hàng?
8 - Hàng tháng, ngân hàng tính và hạch toán lãi dự thu cho tất cả các khoản vay của khách hàng?
Câu 3.
3.1. Khi một khoản cho vay thông thường của NHTM (loại trả lãi sau) khách hàng không trả được đúng hạn một phần nợ gốc thì kế toán ngân hàng đó phải làm gì? Nêu các bút toán cần hạch toán có liên quan?
3.2. Ngân hàng tự động ghi nợ tài khoản thanh toán của khách hàng khi nào?
II. Bài tập
Câu 4. Các nghiệp vụ kế toán sau đây đã được xử lý đúng chưa? Nếu có sai sót, hãy trình bày cách xử lý đúng.
4.1. Ngân hàng phát hành trái phiếu kỳ hạn 2 năm, trả lãi sau, lãi suất 12%/năm, số lượng 100 trái phiếu, mệnh giá 5 triệu. Số tiền huy động bằng tiền mặt. Kế toán đã hạch toán:
Nợ TK mệnh giá GTCG: 500 tr
Có TK tiền mặt: 500 tr
4.2. NHTM A – chi nhánh Hà Nội giải quyết cho công ty cổ phần H vay 100 triệu, thời hạn 12 tháng, lãi suất 12%/năm, để thanh toán bằng UNC cho doanh nghiệp D có tài khoản tại NHTM D – chi nhánh Đà Nẵng. Kế toán đã lập chứng từ và hạch toán:
Nợ TK cho vay (Cty CP H) (nợ đủ tiêu chuẩn): 100 tr
Có TK tiền mặt: 100 tr
và
Nợ TK tiền mặt: 100 tr
Có TK thu hộ, chi hộ: 100 tr
4.3. Ngân hàng nhận được bộ UNT của công ty G, 20 tr đòi tiền điện của công ty K có TK tại Vietinbank chi nhánh Hải Phòng. Ngân hàng hạch toán:
Nợ TK điều chuyển vốn: 20 tr
Có TK tiền gửi thanh toán (cty G): 20 tr
4.4. Ngân hàng trích lập dự phòng quý 2 đối với nợ cho vay khách hàng. Tổng dự phòng đã trích tính đến cuối quý 1 là 13 tỷ, trong đó 8 tỷ dự phòng cụ thể. Trong tháng, ngân hàng đã xử lý 12 hợp đồng tín dụng với số dự phòng sử dụng là 4 tỷ, trong đó số dự phòng cụ thể là 2,5 tỷ. Số dự phòng cụ thể đã hoàn nhập là 100 triệu đồng. Tổng dự phòng cần được trích theo trạng thái nợ vào cuối quý 2 là 14 tỷ, trong đó có 11 tỷ dự phòng cụ thể. Ngân hàng hạch toán:
Nợ TK chi phí dự phòng nợ phải thu khó đòi: 7,9 tỷ
Có TK dự phòng cụ thể: 5,4 tỷ
Có TK dự phòng chung: 2,5 tỷ
4.5. NHTM A – chi nhánh Hà Nội giải quyết cho công ty cổ phần H vay 50 triệu đồng, thời hạn 12 tháng, lãi suất 12%/năm để thanh toán bằng UNC cho xí nghiệp D có TK tại NHTM E – chi nhánh Cần Thơ. Biết 2 hệ thống ngân hàng này tham gia thanh toán điện tử liên ngân hàng. NHTM A hạch toán:
Nợ cho vay trong hạn. Cty H: 50 tr
Có TKTG thanh toán. Cty H: 50 tr
Câu 5. Ngày 30/11/N tại Vietinbank – chi nhánh Hai Bà Trưng HN có các nghiệp vụ sau đây phát sinh:
5.1. Khách hàng D nộp tiền mặt để thanh toán nợ vay và lãi vay của một hợp đồng tín dụng đến hạn thanh toán. Số tiền vay là 180 triệu, lãi suất cho vay là 12%/năm, ngày vay là 30/6/N.
5.2. Ông H mang đến ngân hàng 120 triệu, đề nghị chuyển số tiền này cùng với toàn bộ gốc của sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, số tiền 100 triệu đồng (ngày 10/2/N, lãi suất 7%/năm sang tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 6%/năm. Số lãi sổ tiết kiệm 6 tháng ông H nhận bằng tiền mặt.
5.3. Ngân hàng giải ngân cho khách hàng khoản vay 300 triệu đồng. Trong đó, 1 người bán số tiền 200 triệu có TK tiền gửi tại chi nhánh và 1 người bán với số tiền 100 triệu có TK tiền gửi tại ngân hàng khác hệ thống cùng tham gia thanh toán bù trừ.
Yêu cầu:
Hãy xử lý và hạch toán các nghiệp vụ nêu trên vào các TK thích hợp.
Cho biết:
- Các chứng từ mà ngân hàng nhận được đều đúng địa chỉ, hợp lệ, hợp pháp. Các TK liên quan đều đủ tiền thanh toán.
- Ngân hàng hạch toán dự trả, dự thu theo thời gian thực tế vào cuối ngày mỗi tháng.
- Ngân hàng phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo quy định của NHNN
- Lãi suất TGTK không kỳ hạn áp dụng trong ngày là 0,3%/năm.
Từ khóa:
đề thi, kế toán ngân hàng, đề thi giao dịch viên, giao dịch viên, htnc, free tài liệu đề thi, tài chính ngân hàng
Những tin mới hơn
- Đề thi kế toán ngân hàng - Học viện ngân hàng (09/07/2021)
- Đề thi kết thúc học phần Kế toán tài chính theo hình thức tiểu luận trực tuyến (09/07/2021)
- Đáp án đề thi kế toán ngân hàng số 2 (09/07/2021)
- Đề thi kết thúc học phần ngân hàng thương mại - HVNH (16/07/2021)
- Câu hỏi tự luận Phân tích đầu tư chứng khoán (05/07/2021)
- Đề thi phân tích tài chính doanh nghiệp - HVNH (01/07/2021)
- Câu hỏi tự luận Phân tích báo cáo tài chính (01/10/2023)
- Tuyển tập đề thi kế toán ngân hàng Phần 1 (24/06/2021)
- BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG (27/06/2021)
- ĐỀ KIỂM TRA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG (25/12/2023)
Những tin cũ hơn
- Đáp án câu hỏi vòng chung kết cuộc thi Kinh tế học online (17/06/2021)
- Câu hỏi vòng bán kết cuộc thi kinh tế học online (12/06/2021)
- Câu hỏi trắc nghiệm vòng loại cuộc thi olympic Kinh tế học online (12/06/2021)
- Bài tập, đáp án và so sánh dự trả lãi hàng ngày và dự trả lãi cuối ngày mỗi tháng (18/05/2021)
- Bài tập và đáp án kế toán nhận tiền gửi theo hình thức tiết kiệm tích lũy (17/05/2021)
- Trắc nghiệm lập báo cáo tài chính P4 (14/05/2021)
- Trắc nghiệm thi Giao dịch viên ngân hàng P2 (12/05/2021)
- Trắc nghiệm kế toán ngân hàng giao dịch viên (03/05/2021)
- Trắc nghiệm lập báo cáo tài chính P3 (28/04/2021)
- Trắc nghiệm lập báo cáo tài chính P2 (14/04/2021)
Website dành cho người mưu cầu và mong muốn chia sẻ tri thức
Nếu các bạn muốn trao đổi và chia sẻ các giá trị tốt đẹp, hãy truy cập vào:
Facebook: https://www.facebook.com/groups/htnc.vn
Fanpage: https://www.facebook.com/htnc.vn/
Hotline: 0386.196.888
Giới thiệu về website HTNC.VN
Website free tài liệu, đề thi và hỗ trợ giải đáp trong lĩnh vực tài chính ngân hàng được thành lập ra nhằm tạo ra sân chơi cho các trí thức, các bạn sinh viên và những người có nhu cầu tìm hiểu về các kiến thức chuyên ngành tài chính ngân hàng, kiến thức cơ bản về kinh tế học nhằm nâng cao hiểu...
Thăm dò ý kiến
Liên kết
Ý kiến bạn đọc