Đề kiểm tra giữa kỳ Kế toán ngân hàng - K4418 TCNH

Đăng lúc: Thứ bảy - 17/06/2023 12:06
Phần I. Lý thuyết (4 điểm)
Trả lời đúng sai và giải thích ngắn gọn
Câu 1. Giá trị phụ trội của GTCG (trong trường hợp TCTD phát hành GTCG có phụ trội) hàng tháng được phân bổ làm tăng thu nhập của ngân hàng?
Câu 2. Ngân hàng phát hành GTCG, 1 KH có tài khoản tại chi nhánh thực hiện mua, nghiệp vụ không làm thay đổi quy mô tài sản và nguồn vốn của ngân hàng?
Câu 3. Ngân hàng lúc nào cũng phải thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đối với mọi khoản cho vay khách hàng?
Câu 4. Khi phát hành GTCG bằng tiền mặt sẽ làm tăng tổng tài sản và tổng nguồn vốn của ngân hàng?
Câu 5. Ngân hàng luôn dự thu lãi đối với mọi khoản vay tại ngân hàng?
Câu 6. Khi khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn để mở sổ tiết kiệm có kỳ hạn sẽ làm thay đổi tổng giá trị bảng cân đối kế toán của ngân hàng?
Câu 7. Khi ngân hàng giải ngân cho khách hàng bằng tiền mặt sẽ làm tăng tổng tài sản và tổng nguồn vốn của ngân hàng?
Câu 8. Việc trích lập dự phòng rủi ro cho các khoản cấp tín dụng dưới hình thức cho vay sẽ làm tổng tài sản của ngân hàng giảm đi?

Phần II. Bài tập (4,5 điểm)
Ngày 17/06/2023, tại ngân hàng TMCP X có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
Câu 9. Phát hành 60 tỷ VND giấy tờ có giá chiết khấu với số tiền 1 tỷ VND, trả lãi trước, thời hạn 5 năm với lãi suất 7,3%/năm, thu bằng chuyển khoản?
Câu 10. Do Khách hàng Cường không đến thanh toán kỳ trả nợ lần 3 (gồm nợ gốc và lãi) của khoản cho vay 100 tr, ngày vay 07/09/2022, thời hạn vay 12 tháng, lãi suất 14,6%/năm, kỳ hạn trả nợ gốc và lãi là 3 tháng 1 lần, số tiền gốc là 25 tr. Khoản vay hiện tại đã quá hạn tại ngày thứ 10?
Câu 11. Khách hàng đến tất toán trước hạn khoản tiền gửi tiết kiệm trị giá 100 tỷ, kỳ hạn 6 tháng, gửi ngày 15/9/2022, lãi suất CKH là 9%/năm, lãi suất KKH là 0,365%/năm. Ngân hàng trả cho khách hàng bằng chuyển khoản.
Anh/chị hãy tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào tài khoản thích hợp?

Phần III. Ứng dụng kiến thức vào giải quyết tình huống thực tế (1,5 điểm)
Câu 12. Ngày 10/06/2023, một khách hàng có khoản nợ thuộc nhóm 3 đến xin trả tất toán toàn bộ số tiền nợ cho khoản vay 120 triệu tại ngân hàng từ 01/11/2022, kỳ hạn 6 tháng, trả gốc và lãi hàng tháng, lãi suất 7,3%/năm (quá hạn từ lần trả gốc và lãi thứ 3), trả lãi hàng tháng, lãi suất quá hạn bằng 150% lãi suất trong hạn. Kế toán lập chứng từ và định khoản:
Tại thời điểm quá hạn:
Nợ 2113: 20 tr
Có 2111: 20 tr

Nợ 809: 0,124 tr
Có 394: 0,124 tr
 
Tại thời điểm tất toán khoản nợ:
Nợ 1011: 2,064 tr
Có 394: 2,064 tr
          Xuất 941: 2,064 tr

Nợ 1011: 120 tr
Có 2113: 120 tr
Bạn hãy cho biết nghiệp vụ trên đã được xử lý đúng chưa? Nếu sai sót hãy trình bày cách điều chỉnh?

Đánh giá bài viết
Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá
Click để đánh giá bài viết

Ý kiến bạn đọc

 
© Copyright 2015 Ma Ha Nguyen All right reserved.
Website dành cho người mưu cầu và mong muốn chia sẻ tri thức 
Nếu các bạn muốn trao đổi và chia sẻ các giá trị tốt đẹp, hãy truy cập vào:
Facebook: https://www.facebook.com/groups/htnc.vn
Fanpage: https://www.facebook.com/htnc.vn/

Giới thiệu về Trường Đại học Công nghiệp Việt Hung

Trường Đại học công nghiệp Việt - Hung (tên tiếng Anh: Viet - Hung Industrial University, viết tắt VIU) là trường đại học công lập trực thuộc Bộ Công thương, chịu sự quản lý của Bộ Giáo dục và đào tạo. Trường nhận được sự quan tâm đặc biệt của cả nhà nước Việt Nam và Chính phủ Hungary....

Thăm dò ý kiến

Bạn quan tâm gì về Trường ĐHCN Việt Hung?

Tìm hiểu thông tin đào tạo tại trường

Muốn được tham gia giảng dạy tại Trường

Muốn được học tập, nghiên cứu tại Trường

Muốn tuyển dụng sinh viên của Nhà trường

Tất cả các ý kiến trên

Liên kết